НДФЛ для иностранцев с видом на жительство

33 ВНЖ

Иностранцы вправе работать в России и платить налог, но с некоторыми нюансами и ограничениями. У резидентов с ВНЖ, чей правовой статус практически идентичен гражданам страны, также имеются некоторые особенности при налогообложении доходов. Эти нормы озвучены в Налоговом кодексе и ряде других законов. Нарушение правил приводит к серьёзным штрафам.

Особенности трудоустройства иностранцев с ВНЖ

В России иностранные граждане с видом на жительство вправе работать без оформления разрешения или специального трудового патента. Они также не привязаны к срокам контракта и могут работать неограниченный период времени. ВНЖ с недавнего времени носит бессрочный формат.

Особенности работы иностранцев в РФ:

  • необходимо предоставлять ВНЖ при оформлении;
  • ставка налога на доходы отличается в зависимости от наличия статуса налогового резидента или его отсутствия;
  • на сотрудника оформляется российская трудовая книжка и карточка учёта;
  • ИНН — обязательный для получения и предоставления работодателю документ, свидетельствующий о статусе налогового резидента (до или после оформления на работу);
  • компания обязана в течение трёх дней информировать ГУВМ МВД о приёме иностранца.

Если работодатель является принимающей стороной, он обязан уведомить ГУВМ МВД о прибытии иностранного сотрудника.

С иностранцем оформляется обычный трудовой контракт, как и с российским гражданином. По взаимной договорённости соглашение носит срочный / бессрочный характер.

Отдельный случай с иностранцами — высококвалифицированными специалистами (ВКС). Иногда их ВНЖ ограничивается сроками контракта.

Взносы и налоги на сотрудника с ВНЖ

Иностранец обязан платить налоги и сборы, как любой штатный сотрудник. Владелец вида на жительство является налоговым резидентом, если он не покидал РФ в течение 183 дней подряд. Тогда его ставка по НДФЛ не отличается от налогообложения граждан России.

Если имел место выезд из страны и постоянное нахождение сократилось, иностранец переходит в статус нерезидента. Ставка по налогам на доходы повышается. Данные определения зафиксированы в Налоговом кодексе РФ, а также законе о валютном регулировании.

Советуем:  Условия предоставления ВНЖ без временного разрешения

Ниже прописаны ставки по налогообложению резидентов и нерезидентов российского государства. Также указаны прочие взносы, уплачиваемые работодателем в различные государственные организации от лица сотрудника.

НДФЛ

Россияне и иностранцы с ВНЖ платят налог на доходы в 13 %. Зарубежные гости без ВНЖ (срок пребывания у них ограничен визой или РВП) платят повышенный налог в 30 %.

Особенности уплаты НДФЛ:

  1. Налоговым агентом выступает работодатель. Иностранец получает зарплату на карту / на руки уже с вычетом НДФЛ.
  2. Подавать налоговую декларацию иностранцу с ВНЖ в налоговый орган не нужно. Кроме случаев оформления налогового вычета или получения дополнительного дохода.

В 2021 году иностранцы, получившие иную прибыль (не обозначенную трудовым договором), обязаны подать декларацию до конца апреля. Налог оплачивается до 15 июля 2021 года. Такое правило относится к оплате налога с продажи имущества, получении дохода от сдачи недвижимости в аренду и т. п.

Взнос в ФСС

Иностранцы с ВНЖ платят взносы в соцфонды в том же порядке, что и российские работники. Зарубежные сотрудники вправе претендовать на все виды пособий, в том числе по беременности и родам. Взносы начисляются с оплаты труда.

Взнос в ФСС

ВКС с временными контрактами освобождены от выплат на соцстрахование (кроме взносов на случай травматизма).

Платежи взимаются только с работающих лиц. Получающие другой доход на территории РФ взносы в соцфонды не платят.

Тариф страхового взноса установлен в размере:

  • 2,9 % для лиц с ВНЖ;
  • если статуса резидента нет, то платится взнос в 1,8 %.

У иностранцев есть право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них взносов в ФСС за период не менее полугода.

Взнос в ПФР

На ОПС иностранцы с ВНЖ отдают в 2021 году 22 % от дохода, если они старше 1966 года рождения. Работники младшего возраста оплачивают социальную и накопительную часть пенсии: на страховую идёт 16 %, на накопительную — 6 % от зарплаты.

Такие же правила действуют для иностранцев из стран ЕАЭС (граждан Белоруссии, Армении и т. д.). Имеются ввиду граждане государств, находящихся в международных договорных отношениях с РФ.

За сотрудников ВКС работодатель деньги на счета в ПФР не перечисляет. Взносы с доходов иностранцев без ВНЖ платятся только на страховую часть пенсии.

Взнос в ФФОМС и на страховку от несчастных случаев

Взносы на обязательное медстрахование взимаются по ставке 5,1 % с выплат иностранцам с ВНЖ. Взносы на этот вид страхования не платят ВКС и лица без ВНЖ. Налоговые резиденты оплачивают платежи за страховку на случай внезапного травматизма так же, как и российские граждане.

Советуем:  Как иностранному гражданину с ВНЖ оформить самозанятость?

Гражданско-правовой и трудовой договор — есть ли разница в налогах?

Для обозначения ставки НДФЛ нет разницы работает ли владелец ВНЖ по гражданскому договору о предоставлении услуг или числится в штате компании. Платятся те же 13 % и 30 %, указанные выше для разных категорий проживающих в стране зарубежных гостей.

[vote2x id="1398" align="center"]

Однако есть особые группы работающих иностранцев. Для них установлены более низкие требования по налогообложению не зависимо от наличия или отсутствия вида на жительство.

Высококвалифицированные специалисты

ВКС считаются иностранцы с зарплатой от 83,5–167 тысяч рублей и работающие в важных отраслях российской экономики. Обычно это специалисты с большим опытом, делающие карьеру в научной сфере, IT-технологий или отрасли здравоохранения.

ВНЖ им оформляют на срок контракта. ВКС разрешено платить 13 % НДФЛ и не делать большую часть страховых взносов. Правило действует даже для специалистов без ВНЖ.

Иностранцы с патентом на работу

В похожем привилегированном статусе находятся иностранные сотрудники с трудовым патентом. Вне зависимости от того являются они налоговыми резидентами или нет, платить им позволено 13 %.

За период действия патента иностранец платит в 2021 году фиксированную авансовую плату с поправкой на региональные коэффициенты. Взносы на соцстрахование на случай потери трудоспособности / в связи с материнством начисляются по тарифу 1,8 %.

На ОМС взносы с работающих по патенту не берутся, а на страховку от несчастных случаев оформляются по стандартным тарифам для россиян.

Порядок уплаты налогов и взносов лиц с ВНЖ

В большинстве случаев налоговым агентом при уплате налогов является работодатель иностранного гражданина. Оплатой взносов в фонды также занимается компания, а не сам владелец ВНЖ.

Оплата взносов

Если у иностранца статус ИП / самозанятого, бухгалтерией он занимается сам или при помощи нанятого специалиста. В этом случае он платит налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения. Такой же принцип отчётности при наличии у иностранца OOO или АО.

Возможен ли возврат части НДФЛ для лиц с ВНЖ?

Иностранцы с бессрочным ВНЖ и статусом налогового резидента вправе получать налоговые вычет. Возврату подлежит часть денег за обучение, лечение, оформление долгосрочной страховки жизни или при покупке / продаже недвижимости.

Процедура для оформления вычета заключается в подаче декларации о доходах и заявления на вычет через сайт ФНС (предварительно получив доступ в личный кабинет налогоплательщика) или работодателя.

В период пандемии коронавируса самый удобный способ — дистанционный. Следить за уведомлениями налоговой о рассмотрении документов на вычет можно через личный кабинет, где отражается вся информация.

На вычет не способны претендовать лица, проживающие в РФ менее 183 дней в году, ВКС или владельцы трудового патента.

Как платить меньше?

Иностранцам разрешено оформлять статус самозанятого лица, и платить не 13 %, а 4–6 % c получаемого заработка. Налог платится каждый месяц. Ставка зависит от направления реализации товаров / оказания услуг: населению или юрлицам.

Советуем:  Как поможет вклад в банке при подтверждении дохода для ВНЖ?

Но режим самозанятости возможен только для тех, кто сам производит товары и оказывает услуги (без найма сотрудников). Есть также требования к размеру дохода (не более 2,4 млн рублей в год). Если иностранец зарабатывает больше или имеет в штате сотрудников, требуется оформлять ИП или юрлицо.

Для обозначения себя самозанятыми люди с ВНЖ обращаются в налоговую по месту регистрации или, если есть электронная цифровая подпись, на портал Мой налог: iknpd.nalog.ru.

Что будет, если не платить налоги?

Иностранцы обязаны платить налог на территории России. Если этого не делать, будут взиматься административные штрафы.

При занижении налоговой базы также включаются санкции. Сумма штрафа при попытке занизить НДФЛ составляет 20 % от неуплаченной суммы или 40 %, если налоговикам удастся доказать наличие умысла.

Ответственность наступает и при уплате неполной суммы налога. В особых случаях (при крупной недоплате от 600 тысяч рублей для ИП) административный проступок переквалифицируют в уголовное дело.

Иностранцам, работающим в штате компании беспокоиться не стоит. Работодатель заинтересован в соблюдении законодательства. Он несёт ответственность за подачу отчётности и перечисление налогов и сборов. В случае допущенных нарушений штрафы обращают на организацию.

Однако, если иностранец ИП или самозанятое лицо, то внесением налогов и сборов он занимается самостоятельно. За неподачу налоговой отчётности или неуплату он привлекается к административной или уголовной ответственности.

Иностранцы с ВНЖ вправе легально работать на территории России, платить НДФЛ или налог на профессиональные доходы, оформлять налоговые вычеты и становится самозанятыми лицами.

В большинстве случаев они уравнены в своих правах с гражданами РФ.

Оцените статью
Гид по прописке и регистрации
Добавить комментарий